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公约检查办法
发布时间:2007年04月13日

 
广西注册会计师行业自律公约检查办法
(2006年8月21日 广西注册会计师协会第三届常务理事会第四次会议审议通过)
 
    第一条 为了强化《广西区注册会计师行业自律公约》(如下简称《自律公约》)运行机制,规范行业执业行为,提高行业社会地位,维护行业的良好信誉,根据《自律公约》有关规定,制定本办法。
    第二条 设立“行业《自律公约》督查办公室”(以下简称督查办公室),专门负责受理《自律公约》投诉举报和检查相关工作。督查办公室设在区注协业务监管部,日常工作由业务监管部负责。
    第三条 行业《自律公约》检查工作分为常规检查、抽样检查和专项检查三种。常规检查是按公约约定的每年对签约事务所年度报表审计、验资项目收费情况进行的全面检查。抽样检查是根据公约需要,从各签约的会计师事务所每月十五日前报备的“签约”项目中,抽取个别事务所或某些项目进行的检查。专项检查是根据举报违反行业《自律公约》行为做出的检查。
    第四条 行业《自律公约》常规检查和抽样检查工作,由行业《自律公约》督查办公室会同执业质量检查委员会进行。各签约事务所派人参加。
    第五条 行业《自律公约》专项检查工作,由行业《自律公约》督查办公室进行。
    第六条 各签约事务所每年至少应接受一次以上的常规检查。
    抽样检查则根据各会计师事务所每月十五日前报备的年度会计报表审计、验资收费项目的多少进行排序,每半个月将全区收费项目最多的前十家事务所和南宁、柳州、桂林、梧州、北海、玉林收费项目最多的前二家事务所在协会网站公示,并从中抽取一部分事务所或某些签约项目进行检查。
    专项检查,根据投诉举报情况确定检查对象。
    第七条 行业《自律公约》检查人员,由行业《自律公约》督查办公室从签约事务所中抽调。
    第八条 行业《自律公约》检查人员,应当进行必要的业务培训和组织纪律培训。检查人员与被检查事务所有利害关系的应当回避,对检查中了解的事务所及其客户有关情况应当保密,不得泄露,不得接受被检查事务所或与事务所有关联关系的单位或个人的宴请、旅游、娱乐活动和礼品、礼金等。
    第九条 行业《自律公约》督查办公室组织检查小组(不少于二人)实施检查工作时,应提前二个工作日电话通知被检查事务所。
    第十条 被检查事务所必须配合检查人员实施检查工作,按照检查人员的要求及时提供真实完整的资料,不得无故拒绝接受检查、故意拖延提供资料时间或提供虚假资料。
    第十一条 检查人员实施检查时,可通过抽查事务所收费项目业务报告和工作底稿,并向有关人员询证的方式,也可通过向相关部门询证等方式,检查事务所是否违反行业《自律公约》相关约定。
    第十二条 行业《自律公约》检查,应当关注执业质量问题。对执业质量存在严重问题的事务所,区注协将移交相关监管部门进行调查处理。
    第十三条 行业《自律公约》现场检查结束时,检查小组应当将该次检查的有关问题,形成检查意见,与被检查事务所进行沟通、交流。
    第十四条 现场检查工作结束后,检查小组应当在三天内向区注协秘书处提交检查工作报告。
    检查工作报告应包含如下内容:检查工作开展情况、收费有无违约问题、有无违反执业准则等执业质量问题,与被检查事务所之间意见有无分岐。
    第十五条 区注协收到检查工作报告后,应及时向惩戒委员会通报检查结果并提出处理意见。
    第十六条 惩戒委员会收到区注协秘书处通报的检查结果和处理意见十天内,应当根据区注协秘书处通报的检查结果和处理意见,对被检查事务所做出是否给予行业惩戒的决定。
    第十七条 行业《自律公约》检查经费由协会会费开支。
    第十八条 本办法从行文之日起实行。
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