站内搜索:
当前位置:首页 >> 业务监管 >> 监管法规 >> 正文 当前位置:首页 >> 十二五规划
关于印发广西注册会计师行业谈话提醒暂行办法的通知.
发布时间:2012年09月27日

桂会协〔2012〕53号
各会计师事务所:
       《广西注册会计师行业谈话提醒暂行办法》已经广西注册会计师协会第四届理事会常务理事第二次会议审议通过,现予印发,自发布之日起施行。
 
附件:广西注册会计师行业谈话提醒暂行办法
   
   

广西注册会计师协会
2012年9月25日
 
 
 
附件
 
广西注册会计师行业谈话提醒暂行办法
 
 
第一条  为加强对我区注册会计师行业自律监管,规范会计师事务所和注册会计师的执业行为,防范执业风险,全面提升事务所执业质量,促进我区注册会计师行业健康发展,根据《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师职业道德守则》和《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》等有关规定,制定本办法。
第二条  本办法适用于在广西区境内依法设立的会计师事务所(含分所),及经广西壮族自治区注册会计师协会(以下简称区注协)注册登记的注册会计师及相关行业从业人员。
第三条  本办法所称谈话提醒,是指对区内会计师事务所、注册会计师及相关从业人员进行约见谈话,提醒其注意执业风险,提出建议和意见。
第四条  区注协负责实施我区注册会计师行业的谈话提醒工作。
第五条  会计师事务所、注册会计师及相关从业人员存在下列情形之一的,应当对其进行谈话提醒:
(一)涉嫌违反法律法规的;
(二)违反《中国注册会计师职业道德守则》、《中国注册会计师业务准则》、《会计师事务所质量控制准则》等规定,在质量控制、业务执行、内部管理等方面存在违规行为;
(三)涉及举报或投诉情况属实的;
(四)违反广西会计师事务所服务收费管理办法和收费标准,涉嫌不正当低价竞争的;
(五)应当进行谈话提醒的其他情形。
第六条  谈话提醒内容主要包括:
(一)质量控制方面。包括职业道德规范、质量控制环境、合伙人机制、客户关系和具体业务的接受与保持、人力资源、专业标准的制定、修改和传达、业务执行、监控、总分所一体化管理、信息系统等;
(二)业务执行方面。包括总体审计策略和具体审计计划的编制,重要性水平的确定,审计(验资)等程序的完整性与合理性,审计(验资)等证据的充分性与适当性,业务报告的公允性与恰当性,报告附件的完整性,应当保持的执业谨慎等;
(三)内部管理方面。包括内部治理、会计信息质量、业务承接与收费等;
(四)涉嫌不正当低价竞争行为。
第七条  谈话提醒程序:
(一)谈话约请部门安排谈话提醒前,应拟定好谈话提醒提纲,制发《谈话提醒通知书》,将谈话时间、地点、要求等,以书面形式提前通知谈话对象;
(二)谈话提醒对象因故不能按时参加谈话提醒的,应当事先报告谈话约请部门,提出延期申请,经区注协同意后重新确定谈话提醒时间。已申请延期的,不得再次申请。无故拒绝谈话提醒的应记录在案并予以通报批评;
(三)谈话对象接到通知后,应在规定时间内到谈话约请部门进行谈话,不得以任何理由拖延或拒绝;
(四)谈话约请部门至少应有两人参加谈话提醒,并对谈话提醒内容做好记录。谈话记录必须字迹清楚、记录完整。谈话结束时,谈话对象应在谈话记录上签字确认;
   (五)谈话约请部门可根据需要请其他有关单位共同开展谈话提醒工作;
(六)谈话对象在谈话过程中应本着实事求是的原则,如实陈述、不得故意隐瞒或夸大事实;
(七)谈话对象无故拒绝、推脱、不如实陈述、故意隐瞒或夸大事实的,应记录在案并根据情节轻重予以处理;
(八)谈话对象经查存在违规行为的,区注协将视情节给予训诫、行业内通报批评、公开谴责、暂缓通过年检、撤销注册等惩戒。对涉嫌违法犯罪的,依法移交相关部门;
(九)会计师事务所在一年内因本办法第五条规定情形被谈话提醒累计达两次以上(含两次),并证实有违规行为而又不及时纠正的,区注协将给予行业内通报批评或者公开谴责,并暂停防伪标识使用权限;注册会计师在一年内因本办法第五条规定情形,被谈话提醒累计达两次以上(含两次),并证实有违规行为的,其执业资格年度检查不予通过;
(十)谈话结束后,谈话约请部门工作人员应对谈话情况进行总结,对会计师事务所或注册会计师整改情况进行跟踪检查,并根据整改结果依照有关规定进行处理;
(十一)谈话提醒结束后,谈话约请部门应当将《谈话提醒通知书》、谈话提醒记录、谈话提醒对象提交的材料等予以备案存档。
第八条  本办法由区注协负责解释,自印发之日起实施。
 


关闭窗口
你是第  5513922  个访问者
桂ICP备17005665号-1 ©2012 广西注册会计师协会 版权所有 地址:广西南宁市桃源路82号财政厅综合楼8楼
邮编:530021 电话:0771-2863038 传真:0771-5329100 网址:http://www.gxicpa.com E-mail:gxbgs@cicpa.org.cn