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关于印发《广西注册会计师业务报告防伪标识管理暂行办法》的通知
发布时间:2011年11月21日

桂会协〔2011〕59号

各会计师事务所:
    为加强行业监管,维护会计师事务所和注册会计师的合法权益,规范我区会计师事务所的执业行为,经广泛征求行业内意见,我会制定了《广西注册会计师业务报告防伪标识管理暂行办法》,该办法已于2011年7月3日经广西注册会计师协会第四届理事会审议通过,现予印发。

    附件:广西注册会计师业务报告防伪标识管理暂行办法



                      二○一一年十一月十一日

    附件:

        广西注册会计师业务报告防伪标识管理暂行办法

                 第一章  总  则

    第一条  为了充分发挥注册会计师行业在社会主义市场经济活动中的鉴证服务作用,防止不法分子和非法中介机构假冒会计师事务所出具虚假报告,加强行业监管,维护会计师事务所和注册会计师的合法权益,规范我区会计师事务所的执业行为,根据自治区财政厅和自治区工商行政管理局《关于印发广西区注册会计师行业鉴证业务报告备案管理暂行办法的通知》的有关规定,制定本办法。
    第二条  本办法适用于所有在广西壮族自治区境内执业的会计师事务所(包括域外所)。
    第三条  提交到我区各级工商行政管理部门的业务报告都应粘贴防伪标识。
    第四条  注册会计师业务报告粘贴防伪标识,属于注册会计师行业自律行为。
    注册会计师业务报告粘贴防伪标识,仅从形式上证明该业务报告的合法性,即该业务报告由依法设立的会计师事务所出具并承担相应的法律责任。
    第五条  防伪标识管理工作由广西注册会计师协会(以下简称“区注协” )统一负责。

                 第二章    防伪标识的设计与印制

    第六条  区注协统一设计和印制防伪标识,免费发放给会计师事务所使用。
    第七条  为了防止私印、伪造防伪标识,防伪标识实行不定期换版制度。
    防伪标识换版之前,区注协应当将新版防伪标识的版面、式样、内容、尺寸等信息书面通知各会计师事务所和有关部门,并以适当的方式向社会公告。
    第八条  防伪标识实行统一编号管理,每个编号对应一枚防伪标识。

                 第三章   防伪标识的申领程序

    第九条  会计师事务所首次申领防伪标识需向区注协申请登记备案,未经登记备案的会计师事务所、分所不发放防伪标识。
    各会计师事务所须向区注协提供以下材料登记备案,并现场签章后方可领取防伪标识:
    (一)备案申请表(附件1);
    (二)守信承诺书(附件2);
    (三)主任会计师、注册会计师印章印模、签名手迹备案表(全部人员到区注协现场签章确认)(附件3);
    (四)会计师事务所营业执照、税务登记证复印件;
    (五)会计师事务所执业资格证书复印件;
    (六)保证金进账单。
    上述复印件材料,均应加盖会计师事务所公章。
    第十条  会计师事务所申请领取防伪标识,应当提供如下材料:
    (一)会计师事务所申领防伪标识登记表(附件4);
    (二)《会计师事务所会计报表审计业务报告备案表》和《会计师事务所验资业务报告备案表》纸质和电子版(这两个备案表可从区注协网站“下载专区”栏下载)(附件5); 
    (三)对应收取服务费用的发票存根。
    (四)经办人身份证明。
    初次申请领取防伪标识的,无需提供(二)、(三)项材料。
    第十一条  南宁市辖区内的会计师事务所初次申领防伪标识数量为100个,之后领取防伪标识一个批量发放限额为50个。南宁市辖区外的会计师事务所初次申领防伪标识数量为150个,之后领取防伪标识一个批量发放限额为100个。业务量大的会计师事务所经区注协结合日常监管及执业质量情况评定后决定是否提高发放限额。
    南宁市辖区内的会计师事务所防伪标识结余数量为10个以内,南宁市辖区外的会计师事务所防伪标识结余数量为20个以内时,方可到区注协领取下一批次防伪标识。
    第十二条  外省会计师事务所来我区执业,须提交备案申请表(附件1)、守信承诺书(附件2)、会计师事务所执业资格证复印件、营业执照复印件(均需会计师事务所盖章确认)到区注协登记备案后方可申领防伪标识,每次申领防伪标识须提交会计师事务所介绍信、经办人身份证明、签字注册会计师个人签名手迹和印章印模表(附件3)、《会计师事务所会计报表审计业务报告备案表》和《会计师事务所验资业务报告备案表》纸质和电子版(附件5)、对应收取服务费用的发票存根和业务报告到区注协现场贴防伪标识。
    第十三条  区注协收到会计师事务所的申请材料,应当结合业务报备系统有关信息进行认真审核。符合规定的,应当予以发放防伪标识;不符合规定的,应当将原因书面通知会计师事务所。

                 第四章   防伪标识的使用

    第十四条  防伪标识应当粘贴在报告正文首页右上角位置。
    第十五条  一个业务报告号只能粘贴一枚防伪标识。会计师事务所承办的业务需要出具多份报告的,防伪标识用于粘贴在主送单位的业务报告上,其他报告副本则在注册会计师签名落款位置正下方打印同一防伪标识编号。
    第十六条   会计师事务所出具业务报告后,应当及时将每一个报告的防伪标识编号连同其他信息录入行业业务报备系统。
    第十七条   会计师事务所应当按照防伪标识编号和业务报告签署日期的先后顺序对应使用防伪标识,不得缺号、跳号使用。 
    第五章   防伪标识的管理
    第十八条   会计师事务所应当建立防伪标识领取、登记、使用、保管制度,并指定专人负责。
    第十九条   会计师事务所每年末应当将本年度的防伪标识使用情况书面上报区注协,并提供电子版。
    第二十条   会计师事务所应当加强对防伪标识的管理,防止遗失和损坏。
    会计师事务所防伪标识遗失的,应立即在省级以上报刊刊登公告并同时向区注协备案。
    第二十一条   会计师事务所不得出借、出售防伪标识。
    第二十二条   区注协应当建立防伪标识印制、发放审批、保密等管理制度。
    第二十三条   区注协应当与有关部门建立协商联络机制,监督落实会计师事务所使用防伪标识工作。
    第二十四条   区注协应当以适当的方式向社会公众告知注册会计师业务及防伪标识使用情况的查询方式和途径,方便其查询和监督。

                        第六章    罚  则

    第二十五条  会计师事务所受到暂停执业处罚的,停业期间暂停防伪标识使用权限;会计师事务所受到撤销事务所或者吊销营业执照处罚的,停止防伪标识使用权限,由区注协收回尚未使用的防伪标识;会计师事务所因故终止执业的,应当将未使用的防伪标识上缴区注协。
第二十六条  会计师事务所存在下列情形的,区注协不予发放防伪标识:
    (一)报送申领材料不完备的;
    (二)不按规定进行业务报备的;
    (三)防伪标识管理混乱的;
    (四)出借、出卖防伪标识的;
    (五)违反行业执业收费管理规定的;
    (七)有关部门来函要求停发的;
    (八)其他应予停发防伪标识的情形。
    第二十七条  区注协应根据防伪标识发放情况对会计师事务所工作底稿进行抽查,并对执业中存在的问题发风险提示函,督促整改。
    对连续两次风险提示或执业质量存在严重问题的会计师事务所,责令限期整改,整改期间暂停防伪标识使用权限,直至整改验收合格方可恢复防伪标识使用权限。对领用防伪标识比较频繁的会计师事务所,要跟踪检查其执业质量情况。
    第二十八条  会计师事务所受到区注协作出的公开谴责惩戒的,暂停防伪标识使用权限,直至消除其不良影响;受到行业内通报批评惩戒的,责令限期整改,整改期间暂停防伪标识使用权限,直至整改验收合格方可恢复防伪标识使用权限。
    第二十九条  会计师事务所出具业务报告不粘贴防伪标识的,区注协应当将其列为重点监管对象,并进行通报。
    第三十条  会计师事务所不执行本办法的,区注协不受理其维权申请。
                      第七章      附  则

    第三十一条    本办法由区注协解释。
    第三十二条    本办法自协会理事会通过之日起执行。

    附件: 
    附件1 备案申请表.doc

    附件2 守信承诺书.doc

    附件3 注册会计师印章印模、签名手迹备案表.xls

    附件4:会计师事务所申领防伪标识登记表.xls

    附件5 会计师事务所业务报告备案表.xls  

文件下载:关于印发《广西注册会计师业务报告防伪标识管理暂行办法》的通知.doc

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